Erwerbstätigkeit und Abzüge

Beispiele dafür sind:

• Naturalbezüge (freie Kost und Logis)
• Mitarbeiterbeteiligungen
• Gratifikationen/Treueprämien
• Tantiemen/Provisionen
• Verwaltungsratshonorare
• Sitzungsgelder
• Privatschule

Effektive Kosten und Pauschalansätze

Bei einzelnen Berufskosten können die effektiven Kosten zum Abzug geltend gemacht werden. Hier ist jedoch ein Nachweis notwendig.

Bei anderen Berufskosten sind Pauschalansätze gesetzlich festgesetzt, was von einer Nachweispflicht befreit. (Beispiel: Mehrkosten für die auswärtige Verpflegung).

Beispiele für Berufskosten sind:

• Fahrtkosten für die Zurücklegung des Arbeitswegs (siehe aber die Abzugsbegrenzung auf CHF 7'000 gemäss § 35 Abs. 1 lit. a StG)
• Mehrkosten für die auswärtige Verpflegung (Pauschalansatz)

Pauschalabzug bei Haupterwerb

Zur Abgeltung der allgemeinen Berufskosten des Haupterwerbs wird ein Pauschalabzug von drei Prozent des Nettolohns gewährt. Seit den Steuerjahren 2009 sind dies mindestens 2'000 Franken und maximal 4'000 Franken.

Beispiele hierfür sind:

• Berufswerkzeuge (inklusive Informatikmittel, PC, Notebook)
• Fachliteratur
• privates Arbeitszimmer (Home Office)
• gewisse Berufskleider (besonderer Schuh- und Kleiderverschleiss)

Pauschalabzug bei Nebenerwerb

Zur Abgeltung der Kosten bei gelegentlich ausgeübtem Nebenerwerb wird eine Pauschale von 20 Prozent der Einkünfte gewährt (seit Steuerjahr 2009 sind dies mindestens 800 Franken und maximal 2'400 Franken).

Betragen die Einkünfte weniger als 800 Franken pro Jahr, kann nur der niedrigere Betrag abgezogen werden.

Mindestanforderungen zur Aufzeichnungspflicht

• Kassabuch: Lückenlose Aufzeichnungen der Einnahmen und Ausgaben, jeweils per Monatsende abgeschlossen
• Vollständige Aufstellung über Forderungen, Warenvorräte, Geschäftseinrichtungen sowie aller Schulden
• Vollständige und korrekte Eingangsbilanz bei Geschäftseröffnung
• zehnjährige Aufbewahrung für Urkunden und Belege (Aufbewahrungspflicht)

Die Mindestanforderungen zur Aufzeichnungspflicht sind im Dokument Hinweise betreffend Buchführungs- und Aufbewahrungspflicht von Einzelunternehmen und Personengesellschaften (Version 11/2024) (PDF, 261 KB) publiziert. Die Mindestanforderungen gelten auch für Landwirtinnen und Landwirte. Das Formular 101.10 Fragebogen Landwirte kann übers Internet heruntergeladen werden. Auf Anfrage wird es durch das Gemeindesteueramt zugestellt.

Selbstständig Erwerbende (Geschäft)

Mit der Steuererklärung sind folgende Unterlagen und Belege einzureichen:

• Geschäftsabschluss (Bilanz und Erfolgsrechnung)
• Kopien des Privatkontos (Nachweis Anteile, Bezüge, Einlagen)
• Abschreibungstabelle
• Kopie AHV-Konto, woraus die gebuchten Beiträge ersichtlich sind

Das Formular 101.08 Fragebogen selbstständig Erwerbende kann übers Internet heruntergeladen werden. Auf Anfrage wird durch es das Gemeindesteueramt zugestellt. Der Fragebogen ist vollständig auszufüllen, soweit die Angaben nicht direkt aus dem Geschäftsabschluss ersichtlich sind.

Einfache Gesellschaft

Das Einkommen aus einfacher Gesellschaft ist anteilmässig zu deklarieren. Bilanz und Erfolgsrechnung sind beizulegen.

Kollektiv- und Kommanditgesellschaft

Das Einkommen aus Kollektiv- oder Kommanditgesellschaften ist anteilmässig zu deklarieren. Der Fragebogen Kollektiv- und Kommanditgesellschaften kann beim Kantonalen Steueramt, Sektion Natürliche Personen / Bereich Buchprüfung, bestellt werden.