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Steuerarten natürliche Personen

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Die Erbschafts- und Schenkungssteuern sind Rechtsverkehrs- beziehungsweise Rechtsübertragungssteuern. Besteuert werden die Übertragung oder der Übergang von Rechten an Vermögen.

Neubewertung aller Liegenschaften per 1. Januar 2025

Am 1. Januar 2025 ist die umfassende Neubewertung aller Liegenschaften im Kanton Aargau in Kraft getreten. Die neuen Steuerwerte kommen für sämtliche Zuwendungen ab dem 1. Januar 2025 zur Anwendung, auch wenn der Versand der neuen Schätzungen erst ab Herbst 2025 geplant ist. Mit der Veranlagung der Erbschafts- und Schenkungssteuern muss zugewartet werden, bis die neuen Steuerwerte rechtskräftig sind. Für sämtliche Zuwendungen bis am 31. Dezember 2024 gelten die bisherigen Steuerwerte.

Weitere Information zur Revision im Schätzungswesen

Grundsatz

Steuerpflicht

Steuerbefreiung

Gelegenheitsgeschenke

Deklaration und Meldungen

Steuerberechnung

Berechnung

Steuerklassen

Steuersatz

Die Erbschafts- und Schenkungssteuer beträgt:
BetragKlasse 1Klasse 2Klasse 3
für die ersten CHF 120'000.–4 %6 %12 %
für die weiteren CHF 60'000.–6 %12 %20 %
für die weiteren CHF 60'000.–7 %15 %22 %
für die weiteren CHF 60'000.–7,5 %18 %24 %
für die weiteren CHF 60'000.–7,5 %19 %26 %
für die weiteren CHF 120'000.–8 %20 %28 %
für die weiteren CHF 240'000.–8,5 %21 %30 %
für die weiteren CHF 240'000.–8,5 %22 %31 %
für die CHF 960'000.– übersteigenden Teile9 %23 %32 %

Richtlinien Inventarisation (RI)

Inhaltsübersicht / Inhaltsverzeichnisse pro Register
RegisterTitelStand
- () Inhaltsübersicht / Inhaltsverzeichnisse pro Register (PDF, 12 Seiten, 112 KB)Oktober 2012
Teil "Inventarisation"
RegisterTitelStand
01Inventarisationsverfahren (PDF, 8 Seiten, 373 KB)26. September 2022
- () Anhang Datenerhebung (PDF, 5 Seiten, 92 KB)Oktober 2017
- () Anhang Mitwirkungspflichten (PDF, 1 Seite, 24 KB)Juli 2011
- () Anhang Sicherungsmassnahmen (PDF, 3 Seiten, 36 KB)Juli 2011
- () Informationsblatt Inventarisationsverfahren (PDF, 2 Seiten, 19 KB)23. Dezember 2022
- () Anhang Zusätzliche Datenerhebung betreffend ordentlicher Steuerinventare (Formular) (PDF, 6 Seiten, 365 KB)23. Dezember 2022
02Das Inventar (PDF, 11 Seiten, 496 KB)10. Dezember 2020
- () Anhang Checkliste für die Wahl der richtigen Inventarart (PDF, 1 Seite, 22 KB)7. Mai 2018
- () Anhang Vereinfachtes Steuerinventar (Deckblatt) (PDF, 1 Seite, 78 KB)Oktober 2012
- () Anhang Mitteilung zu nicht pflichtigem Erbschaftsinventar (PDF, 2 Seiten, 65 KB)Oktober 2012
- () ZSU.2014.171 (PDF, 23 Seiten, 108 KB)11. August 2014
- () Das Inventar, Version 2015, inkl. Ausführungen zu Erbschaftsinventaren [nicht aktualisiert] (PDF, 14 Seiten, 93 KB)Oktober 2015
03Programmanleitung IVAR 2.70 (PDF, 25 Seiten, 833 KB)18. Juni 2021
04Bewertungsgrundsätze (bei erbsteuerpflichtigen Nachlässen) (PDF, 15 Seiten, 444 KB)16. Dezember 2022
- () Anhang Herausgabeansprüche (PDF, 2 Seiten, 17 KB)Juli 2011
- () Anhang Nutzniessungsbelastete Liegenschaften (PDF, 3 Seiten, 29 KB)5. Juli 2018
- () Anhang Kreisschreiben 22 Schweizerische Steuerkonferenz (SSK) (PDF, 120 KB)26. August 2020
05Versicherungen (PDF, 11 Seiten, 348 KB)Juni 2019
- () BGE vom 30.06.2004, 2P.5/2002 (PDF, 11 Seiten, 145 KB)November 2011
- () BGE vom 29.06.2005, 2P.166/2004 (PDF, 7 Seiten, 107 KB)November 2011
06Güterrecht (PDF, 12 Seiten, 254 KB)Dezember 2022
07Musterinventare mit Veranlagungen, Inventuramtliche Erklärung, Verfügung des Bezirksgerichtspräsidiums betreffend konkursamtlicher LiquidationPublikation folgt nach
Teil "Erbschafts- und Schenkungssteuern"
RegisterTitelStand
08Erbrecht (PDF, 12 Seiten, 119 KB)Dezember 2022
09Erbschafts- & Schenkungssteuern (PDF, 14 Seiten, 163 KB)21. Januar 2025
10Anleitung zum Ausfüllen der Veranlagungsformulare, Musterveranlagungen (PDF, 141 KB)Dezember 2022
- () Anhänge Register 10, Übersicht (PDF, 1 Seite, 9 KB)Oktober 2012
- () Anhang Musterveranlagung 3 (PDF, 2 Seiten, 27 KB)Oktober 2012
- () Anhang Musterveranlagung 4b (PDF, 2 Seiten, 26 KB)Oktober 2012
- () Anhang Musterveranlagung 5 (PDF, 2 Seiten, 24 KB)Oktober 2012
- () Anhang Musterveranlagung 6 (PDF, 2 Seiten, 24 KB)Oktober 2012
- () Anhang Musterveranlagung 7 (PDF, 2 Seiten, 24 KB)Oktober 2012
Teil "Allgemeines"
RegisterTitelStand
11Übersicht der wichtigsten Änderungen
  • ab 1.1.2001
  • ab 1.1.2004
  • ab 1.1.2007
Publikation folgt nach
12Gesetzeshinweise / AbkürzungenPublikation folgt nach